ഇന്ത്യയിൽ എല്ലാ വർഷവും സർക്കാർ ഉദ്യോഗസ്ഥരുടെയും രാഷ്ട്രീയക്കാരുടെയും വ്യവസായികളുടെയും വീടുകളിൽ നിന്ന് കോടികളുടെ പണമാണ് പിടിക്കപ്പെടുന്നത്. 2022 ജൂലൈ 21 ന് പശ്ചിമ ബംഗാളിലെ പ്രശസ്തമായ ‘അധ്യാപക റിക്രൂട്ട്‌മെന്റ് അഴിമതി’യിലെ പ്രതിയായ മോഡൽ അർപിത മുഖർജിയുടെ വീട്ടിൽ നിന്ന് ED റെയ്ഡുകളിൽ 50 കോടി രൂപയുടെ പണം കണ്ടെടുത്തു. നോർത്ത് 24 പർഗാനാസിലെ ബെൽഗോറിയയിലുള്ള അർപിത മുഖർജിയുടെ ഒളിത്താവളത്തിൽ ജൂലൈ 21ന് ഇഡി ആദ്യ റെയ്ഡ് നടത്തിയിരുന്നു. ഇതിനിടയിൽ 21 കോടി രൂപ കണ്ടെടുത്തു. ഇതിന് പിന്നാലെ മറ്റൊരിടത്തും റെയ്ഡ് നടത്തി. ഈ രണ്ട് റെയ്ഡുകളിലും 50 കോടിയോളം രൂപ ഇഡി കണ്ടെടുത്തു. ഇതിനിടയിൽ നോട്ടുകൾ എണ്ണാൻ നാല് കാഷ് കൗണ്ടിംഗ് മെഷീനുകൾ സ്ഥാപിക്കേണ്ടി വന്നതോടെ നോട്ട് എണ്ണുന്ന ജോലി 10 മണിക്കൂർ നീണ്ടു.
ഇത് ആദ്യ സംഭവമല്ല. നേരത്തെ 2021 ഡിസംബറിൽ കാൺപൂർ ആസ്ഥാനമായുള്ള പെർഫ്യൂമർ പിയൂഷ് ജെയിനിന്റെ വീട്ടിൽ നിന്ന് 284 കോടി രൂപയുടെ പണം കണ്ടെത്തിയപ്പോൾ ആളുകൾ അമ്പരന്നിരുന്നു. ഈ സമയത്ത് മനുഷ്യരും യന്ത്രങ്ങളും പണം എണ്ണി മടുത്തു. 2021 നവംബറിൽ കർണാടകയിലെ കലബുറഗിയിലെ ഒരു എഞ്ചിനീയറുടെ വീട്ടിൽ നടത്തിയ റെയ്ഡിൽ കോടികളുടെ നോട്ടുകൾ വെള്ളത്തിനുപകരം ജല പൈപ്പുകളിൽ നിന്ന് ഒഴുകി. നോട്ട് നിരോധനവും ഡിജിറ്റൽ ഇടപാടുകളും ഉണ്ടായിട്ടും ആളുകൾക്ക് ഇത്രയും വലിയ കള്ളപ്പണം എവിടെ നിന്ന് ലഭിക്കുന്നു, റെയ്ഡുകളിൽ കണ്ടെത്തിയ ഈ പണത്തിന് എന്ത് സംഭവിക്കും എന്ന ചോദ്യമാണ് ഇപ്പോൾ ഉയരുന്നത്.
ഇഡിയും ആദായനികുതി വകുപ്പും കണ്ടുകെട്ടിയ പണം/ആഭരണങ്ങൾ ആദ്യം പിടിച്ചെടുത്ത് ആദായനികുതി വകുപ്പിന്റെ ‘സേഫ് കസ്റ്റഡി’യിൽ സൂക്ഷിക്കുന്നു. പണം പിന്നീട് ആദായനികുതി ഡയറക്ടറുടെ വ്യക്തിഗത നിക്ഷേപ (പിഡി) അക്കൗണ്ടിലും പിന്നീട് കേസ് വിലയിരുത്തുന്ന സെൻട്രൽ സർക്കിൾ കമ്മീഷണറുടെ പിഡി അക്കൗണ്ടിലും നിക്ഷേപിക്കുന്നു. ഈ PD അക്കൗണ്ട് എസ്ബിഐയിലോ മറ്റേതെങ്കിലും അംഗീകൃത ബാങ്കിലോ ഉള്ള പലിശ രഹിത അക്കൗണ്ടാണ്. ഇതിനുശേഷം ആദായനികുതി ഓഫീസർ പ്രതികൾക്ക് നോട്ടീസ് അയയ്ക്കും അതിൽ എന്ത് എത്ര സ്വത്ത് കണ്ടുകെട്ടി എന്ന് എഴുതിയിരിക്കും. ഇതിനുശേഷം പ്രതിക്ക് പണത്തിന്റെ ഉറവിടം, അക്കൗണ്ടിംഗ്, നികുതി അടച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ മുതലായവയ്ക്ക് സമയം നൽകുന്നു. പ്രതിയുടെ വീട്ടിൽ നിന്ന് ലഭിച്ച തുക / സ്വത്ത് കള്ളപ്പണമല്ല കൃത്യമായ സോഴ്സുള്ള പണമാണ് എങ്കിൽ. അതിന് നികുതി അടച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ അത് ആദായനികുതിയിലോ ജിഎസ്ടി റിട്ടേണിലോ പ്രഖ്യാപിച്ച സ്വത്താണെങ്കിൽഅവർ അത് തെളിയിക്കേണ്ടതുണ്ട്.
പ്രതികൾ മറുപടി നൽകിയ ശേഷം തുക യഥാർത്ഥത്തിൽ വരുമാനമായി പ്രഖ്യാപിച്ചതാണോ അല്ലയോ എന്ന് അന്വേഷിക്കും. അന്വേഷണത്തിന് ശേഷം പ്രതി സമർപ്പിച്ച രേഖകൾ പരിശോധിച്ച ശേഷം വിലയിരുത്തൽ നടത്തുന്നു. അതിനുശേഷം പുറപ്പെടുവിച്ച മൂല്യനിർണ്ണയ ഉത്തരവിൽ കണ്ടുകെട്ടിയ സ്വത്തുക്കൾ യഥാർത്ഥത്തിൽ വരുമാനമായി പ്രഖ്യാപിച്ചതാണോ ? അല്ലെങ്കിൽ അവയിൽ നിന്ന് നികുതി വെടിച്ചിട്ടുണ്ടോ എന്നും വിലയിരുത്തുന്നു. ഈ മൂല്യനിർണ്ണയ ഉത്തരവിൽ തന്നെ പിടിച്ചെടുത്ത പണത്തിനും മറ്റ് സ്വത്തുക്കൾക്കും എത്ര നികുതി ചുമത്തുമെന്നും എത്ര പിഴ ചുമത്തുമെന്നും പറഞ്ഞിട്ടുണ്ട്.
അന്വേഷണത്തിലും വിലയിരുത്തലിലും ഫലം പ്രതിക്ക് അനുകൂലമായാൽ പണം തിരികെ ലഭിക്കാൻ അപ്പീൽ നൽകും. ഡിപ്പാർട്ട്‌മെന്റ് തന്റെ അപ്പീൽ സാധുതയുള്ളതായി കണക്കാക്കുന്നില്ലെങ്കിൽ. അയാൾക്ക് ‘ആദായനികുതി അപ്പലേറ്റ് ട്രിബ്യൂണലിൽ’ അപ്പീൽ നൽകാൻ അവസരമുണ്ട്. ഇവിടെയും വാദം നടന്നില്ലെങ്കിൽ സുപ്രീം കോടതിയിൽ പോകാൻ അവകാശമുണ്ടെങ്കിലും കോടതിയിൽ നിന്ന് വിധി വരാൻ വർഷങ്ങളെടുക്കും.
ഇത് ആദായനികുതി വെട്ടിപ്പിനെക്കുറിച്ചാണെങ്കിൽ. ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ 1961-ലെ അദ്ധ്യായം 21 പ്രകാരം. വരുമാനം ഒളിപ്പിച്ചുവെക്കല്‍ നികുതി റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യാതിരിക്കൽ തുടങ്ങിയ വിവിധ വീഴ്ചകൾക്കുള്ള പിഴയായി പരമാവധി 300% നികുതി വെട്ടിപ്പ് നിശ്ചയിച്ചിട്ടുണ്ട്. മറുവശത്ത് അധ്യായം 22 പ്രകാരം മനഃപൂർവ്വം നികുതി വെട്ടിപ്പ് നികുതി റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യാതിരിക്കൽ അക്കൗണ്ടുകളിൽ വ്യാജരേഖ ചമയ്ക്കൽ നികുതി നിക്ഷേപിക്കാതിരിക്കൽ തുടങ്ങിയ കുറ്റങ്ങൾക്ക് പ്രോസിക്യൂഷൻ നടപടിയെടുക്കാൻ വ്യവസ്ഥയുണ്ട്. പിഴ ഉൾപ്പെടെ 7 വർഷം വരെയാണ് ഇതിന് പരമാവധി ശിക്ഷ.
റെയ്ഡിൽ ആദായനികുതി വകുപ്പിന് എന്ത് തുക ലഭിച്ചാലും അത് ഡിപ്പാർട്ട്‌മെന്റ് വരുമാനമായി കണക്കാക്കുമെന്നും ആ പണത്തിന് പിഴയോടൊപ്പം 60% നികുതി ഈടാക്കുമെന്നും വിദഗ്ധനായ ശൈലേന്ദ്ര കുമാർ പറയുന്നു. ആരുടെയെങ്കിലും വീട്ടിൽ നിന്ന് റെയ്ഡിൽ 150 കോടി രൂപ കണ്ടെടുത്താൽ ആദായനികുതി വകുപ്പ് ആദ്യം അതിൽ നിന്ന് 90 കോടി രൂപ നികുതിയായി പിടിക്കും പ്രതിക്ക് 60 കോടി രൂപ മാത്രമേ ലഭിക്കൂ. എന്നാൽ ഈ പണം മുഴുവൻ സമ്പാദിച്ചത് തന്റെ ബിസിനസിൽ നിന്നാണെന്ന് തെളിയിക്കാൻ പ്രതിക്ക് കഴിയണം. മറ്റ് നിയമവിരുദ്ധ മാർഗങ്ങളിലൂടെയാണ് പണം എത്തിയതെങ്കിൽ മറ്റൊരു നിയമപ്രകാരം നടപടിയെടുക്കും.
ആദായനികുതി വകുപ്പ് പിടിച്ചെടുത്ത പണം വകുപ്പിന്റെ രഹസ്യ അക്കൗണ്ടിലായിരിക്കും നിക്ഷേപിച്ചിരിക്കുന്നത്. അത്തരം ഫണ്ടുകൾ ‘സ്റ്റേറ്റ് ബാങ്ക് ഓഫ് ഇന്ത്യയിൽ’ പരിപാലിക്കുന്ന ഒരു ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടിന്റെ രൂപത്തിലാണ് സൂക്ഷിക്കുന്നത്. അതിനാൽ എല്ലാ പണവും ഈ ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടിൽ നിക്ഷേപിക്കുന്നു അതിലൂടെ പണം ബാങ്കിംഗ് ചാനലിലേക്ക് തിരികെ വരുന്നു. എന്നിരുന്നാലും ആദായനികുതി വകുപ്പ് പിടിച്ചെടുക്കുന്ന പുതിയ പണമെല്ലാം ഒടുവിൽ ബാങ്കിൽ നിക്ഷേപിക്കുകയും ബാങ്ക് അത് ആളുകൾക്ക് ശമ്പളമായി നൽകുകയും ചെയ്യുന്നതിനാലാണ് പണം വിപണിയിലെത്തുന്നതെന്ന് നമുക്ക് പറയാം. മറ്റ് ഉപഭോക്താക്കൾക്ക് പണം വിതരണം ചെയ്യുന്നതിനാൽ ആദായനികുതി വകുപ്പ് കണ്ടുകെട്ടിയ തുക ഒടുവിൽ ഇലക്ട്രോണിക് പണ രൂപത്തിലാണ് സൂക്ഷിക്കുന്നത്.
